Parts fiscales et quotient familial
Calculez votre nombre de parts fiscales selon votre situation familiale, et le taux marginal d'imposition (TMI) qui en découle. Ce n'est pas un calcul d'impôt : voir plus bas pourquoi, et ce que cet outil ne remplace pas.
Par Nathan Penin, éditeur du site. Barème vérifié le 14 septembre 2026 (revenus 2025, déclaration 2026). Notre méthode.
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Mariage ou PACS : combien ça change sur vos impôts ?
Se marier ou se pacser ne donne droit à aucune réduction d'impôt spécifique : le seul mécanisme est l'imposition commune, qui réunit les deux revenus dans un foyer fiscal unique à 2 parts. L'écart peut être important quand les deux revenus sont très différents, et nul quand ils sont proches. Ce comparateur vous donne l'ordre de grandeur de cet écart, avant et après.
Pourquoi ce n'est pas un calcul d'impôt
Le calcul de l'impôt sur le revenu réel intègre bien plus que le nombre de parts : le plafonnement du quotient familial (l'avantage de chaque demi-part au-delà de 2 parts pour un couple ou 1 part pour une personne seule est limité à 1 807 € pour les revenus 2025, avec des plafonds différents pour les parents isolés, invalides et anciens combattants), la décote pour les foyers modestes, les crédits et réductions d'impôt, et l'ensemble des revenus du foyer fiscal (pas seulement un salaire). Un outil simplifié qui afficherait un montant d'impôt en euros à partir de ces seules informations donnerait une fausse précision — c'est pour cette raison que ce simulateur s'arrête au nombre de parts et au taux marginal, sans jamais estimer votre impôt final. Le comparateur mariage/PACS ci-dessus suit la même logique : il applique bien le barème, le plafonnement du quotient familial et la décote, mais il ne prétend pas donner votre impôt — il chiffre l'écart entre deux situations, à réductions et crédits d'impôt inchangés, ce qui est précisément ce que ces éléments ne modifient pas dans la plupart des cas. Pour un calcul complet et personnalisé, utilisez le simulateur officiel de la DGFiP.
Le nombre de parts fiscales (art. 194 et 195 du CGI)
Le nombre de parts de base (célibataire, couple, enfants à charge) est fixé par l'article 194 du Code général des impôts✓ Source officielle. Les majorations liées à une situation particulière (parent isolé, invalidité) sont fixées par l'article 195 du même code✓ Source officielle.
| Situation | Parts |
|---|---|
| Personne seule, sans enfant | 1 |
| Couple marié ou pacsé, sans enfant | 2 |
| + 1ᵉʳ et 2ᵉ enfant à charge | + 0,5 part chacun |
| + 3ᵉ enfant à charge et suivants | + 1 part chacun |
| Enfant en résidence alternée | majoration divisée par 2 (0,25 puis 0,5) |
| Parent isolé (case T), 1ᵉʳ enfant en garde exclusive | + 0,5 part supplémentaire |
| Titulaire d'une carte d'invalidité (vous ou conjoint) | + 0,5 part chacun |
Exemple : un parent isolé (case T) avec 1 enfant en garde exclusive a 2 parts (1 part de base + 0,5 part normale pour le 1ᵉʳ enfant + 0,5 part bonus case T) — pas 1,5 comme pour un célibataire non isolé avec 1 enfant.
Le barème par tranches 2026 (revenus 2025)
| Tranche de quotient familial (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ce barème, revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, s'applique par tranche : seule la part du quotient familial qui dépasse un seuil est taxée au taux de ce palier, pas l'ensemble du revenu. Le taux marginal d'imposition (TMI) affiché n'est donc jamais le taux moyen réellement payé — impots.gouv.fr le rappelle lui-même sur l'avis d'imposition.
Questions fréquentes
Combien de parts fiscales ai-je si je suis marié avec 2 enfants ?
3 parts : 2 parts pour le couple + 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants à charge.
La garde alternée compte-t-elle comme un enfant à charge entier ?
Non. En résidence alternée, la majoration de parts est divisée par deux entre les deux parents : 0,25 part (au lieu de 0,5) pour chacun des deux premiers enfants, 0,5 part (au lieu de 1) à partir du 3ᵉ, pour chaque parent.
Plus j'ai de parts, mon impôt baisse-t-il sans limite ?
Non : l'avantage fiscal de chaque demi-part supplémentaire au-delà de 2 parts (couple) ou 1 part (personne seule) est plafonné (1 807 € par demi-part dans le cas général pour les revenus 2025, plafonds différents pour les parents isolés, invalides et anciens combattants). Ce simulateur ne calcule pas ce plafonnement.
Le nombre de parts fiscales me permet-il de calculer mon impôt sur le revenu ?
Non. Le nombre de parts sert uniquement à déterminer le taux marginal d'imposition (quotient familial). Le calcul réel de l'impôt intègre ensuite le plafonnement du quotient familial, la décote, les crédits et réductions d'impôt, et l'ensemble des revenus du foyer fiscal — des éléments que cet outil n'intègre pas.
Qu'est-ce que la case T sur ma déclaration de revenus ?
La case T signale que vous êtes parent isolé au sens fiscal : vous viviez seul, sans concubinage, au 1ᵉʳ janvier, avec au moins un enfant à charge. Elle ouvre droit à une demi-part supplémentaire pour le premier enfant en garde exclusive (0,25 part en garde alternée) — un parent isolé avec 1 enfant en garde exclusive a ainsi 2 parts, contre 1,5 pour un célibataire non isolé avec 1 enfant.
Combien de parts fiscales pour un couple avec 3 enfants ?
Un couple marié ou pacsé avec 3 enfants à charge a 4 parts fiscales : 2 parts de base pour le couple, 0,5 part chacun pour les 2 premiers enfants, et 1 part entière pour le 3ᵉ enfant et les suivants.
Combien de parts pour une personne seule avec 2 enfants en tant que parent isolé ?
Une personne seule, parent isolé (case T) avec 2 enfants à charge en garde exclusive a 2,5 parts fiscales : 1 part de base, 0,5 part pour chacun des 2 enfants, plus 0,5 part supplémentaire réservée au 1er enfant au titre du statut de parent isolé.
Le mariage ou le PACS fait-il baisser les impôts ?
Pas toujours. Il n'existe aucune réduction d'impôt propre au mariage ou au PACS : le seul effet fiscal est l'imposition commune, qui réunit les deux revenus dans un foyer unique à 2 parts. Le gain est réel quand les deux revenus sont très différents (le revenu élevé est en partie absorbé par la part du conjoint), nul quand ils sont proches, et l'imposition commune peut même être défavorable dans certains cas, notamment en cas de perte d'une demi-part de parent isolé.
Combien de parts fiscales pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants ?
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants à charge a 3 parts fiscales : 2 parts pour le couple, puis 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants. À partir du 3e enfant, la majoration passe à 1 part entière. L'avantage en impôt procuré par ces demi-parts supplémentaires est plafonné à 1 807 € par demi-part pour les revenus 2025.